АТ "ЧАСIВОЯРСЬКИЙ ВОГНЕТРИВКИЙ КОМБIНАТ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "Часiвоярський вогнетривкий комбiнат" ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI 1 Органiзацiйна структура Компанiя була зареєстрована i веде свою дiяльнiсть на територiї України. Компанiя є публiчним акцiонерним товариством з вiдповiдальнiстю акцiонерiв в рамках належних їм акцiй та була заснована в вiдповiдностi з законодавством України. ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "Часiвоярський вогнетривкий комбiнат" не має безпосередньої материнської компанiї . Пов'язаними особами Компанiї є ТОВ "ТВК "ЧВК", ТОВ ТВК "ДРЕВКО", ВАТ "Запорiжсталь". Основними видами дiяльностi Компанiї є - Виробництво вогнетривких виробiв (Код за КВЕД - 2010 23.20); - Добування пiску, гравiю i каолiну (Код за КВЕД - 2010 08.12). Основнi виробничi потужностi Компанiї знаходяться в м.Часiв Яр Донецької областi. Юридична адреса ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "Часiвоярський вогнетривкий комбiнат": вул. Комсомольська,1 м. Часiв Яр, Донецька область 2 Умови здiйснення дiяльностi в Українi В Українi вiдбуваються полiтичнi та економiчнi змiни, якi впливали та можуть i надалi впливати на дiяльнiсть пiдприємств, що працюють у цих умовах. Внаслiдок цього здiйснення операцiй в Українi пов'язано з ризиками, якi не є характерними для iнших ринкiв. Ця фiнансова звiтнiсть за МСФЗ вiдображає оцiнку керiвництва щодо впливу умов здiйснення дiяльностi в Українi на операцiї та фiнансовий стан Компанiї. Майбутнi умови здiйснення дiяльностi можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок керiвництва. Вплив таких розбiжностей на операцiї та фiнансовий стан може бути суттєвим. Свiтова криза лiквiдностi призвела, зокрема, до зниження рiвня фiнансування на ринку капiталу, зниження рiвня лiквiдностi у промисловому та банкiвському секторах України, а також до пiдвищення процентних ставок за кредитами. Цi обставини можуть вплинути на спроможнiсть Компанiї рефiнансувати вже iснуючi позики на умовах, що є аналогiчними тим, якi застосовувалися до операцiй що здiйснювалися ранiше. Керiвництво не може достовiрно оцiнити вплив подальшого погiршення показникiв лiквiдностi фiнансових ринкiв i пiдвищення нестабiльностi валютних i фондових ринкiв на фiнансовий стан Компанiї. Керiвництво вважає, що воно вживає усiх необхiдних заходiв для пiдтримки стабiльностi бiзнесу i позицiї лiквiдностi Компанiї за обставин, що склалися. 3 Основнi положення облiкової полiтики Основа пiдготовки фiнансової звiтностi. Компанiя вперше пiдготувала комплект фiнансової звiтностi згiдно з вимогами МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" (МСФЗ 1) на 31 грудня 2012 р. та за рiк, що закiнчиться на цю дату. Датою переходу на МСФЗ було визначено 01.01.2012 р. Компанiя буде готувати свiй перший повний пакет фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ на 31.12.2013 р. та за рiк, що закiнчиться на цю дату, така фiнансова звiтнiсть буде пiдготовлена згiдно з МСФЗ, якi будуть чинними на зазначену дату. На пiдприємствi дiє уповноважена особа, що координує процесс переходу на МСФЗ. Управлiнський персонал провiв трансформацiйнi коригування, призванi забезпечити вiдповiднiсть сум i розкриття елементiв фiнансової звiтностi вимогам МСФЗ. Управлiнський персонал розумiє, що протягом 2013 р. залишки станом на 01.01.2012 р. будуть коригуватися далi згiдно МСФЗ для пiдготовки повного комплекту фiнансової звiтностi за МСФЗ на 31.12.2013 р. Безперервна дiяльнiсть. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, який передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi. Керiвництво вважає, що заходи, яких воно вживає дозволять Компанiї продовжувати безперервну дiяльнiсть у близькому майбутньому. У зв'язку з цим керiвництво вважає, що принцип безперервностi дiяльностi є належним для пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi за МСФЗ. Використання оцiнок, припущень i суджень. Пiдготовка фiнансової звiтностi за МСФЗ вимагає вiд керiвництва формування певних суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики. Iнформацiя про основнi судження при застосуваннi облiкової полiтики, якi мають найбiльший вплив на суми, визнанi у фiнансовiй звiтностi за МСФЗ, представлена у примiтцi 4. Функцiональна валюта та валюта подання звiтностi. Нацiональною валютою України є гривня, яка є функцiональною валютою Компанiї та валютою, в якiй подається ця фiнансова звiтнiсть за МСФЗ. Уся фiнансова iнформацiя, представлена в гривнях, була округлена до тисяч. Операцiї в iноземних валютах перераховуються у гривнi за курсом обмiну, встановленим на дату операцiї. Монетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах на звiтну дату, перераховуються у гривнi за курсом обмiну, встановленим на цю дату. Курсовi рiзницi, що виникають у результатi перерахування, визнаються у прибутку або збитку. Немонетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, якi вiдображаються за iсторичною вартiстю, перераховуються у гривнi за курсом обмiну, встановленим на дату операцiї. Курси обмiну основних валют до гривнi, використанi при пiдготовцi фiнансової звiтностi за МСФЗ, на 31 грудня 2012р. були такими: 1 долл. США = 7,993 грн. (31 грудня 2011р.1 долл. США = 7.9898 грн.); євро в розрахунках не використовувалось.. Основнi засоби. Основнi засоби оцiнюються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченого зносу . Вартiсть придбання включає витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання активу. Вартiсть активiв, створених за рахунок власних коштiв, включає вартiсть матерiалiв, заробiтну плату основних працiвникiв та iншi витрати, що безпосередньо вiдносяться до приведення активу у робочий стан для його цiльового використання, витрати на демонтаж та перевезення, витрати на вiдновлення земель, на яких цi активи були розмiщенi. Якщо компоненти одиницi основних засобiв мають рiзнi строки корисного використання, такi компоненти облiковуються як окремi одиницi (значнi компоненти) основних засобiв. Прибутки та збитки вiд вибуття одиницi основних засобiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень вiд вибуття з балансовою вартiстю основних засобiв i визнаються у прибутку або збитку на нетто-основi. Витрати на замiну компоненту одиницi основних засобiв визнаються у складi балансової вартостi цiєї одиницi, якщо iснує вiрогiднiсть отримання Компанiєю економiчних вигод вiд цього компонента у майбутньому, та якщо його вартiсть може бути достовiрно оцiнена. При цьому вiдбувається припинення визнання балансової вартостi замiненого компонента. Витрати на повсякденне обслуговування основних засобiв визнаються у прибутку або збитку у тому перiодi, в якому вони були понесенi. Знос. Знос нараховується на вартiсть, що амортизується, яка є вартiстю придбання активу. Знос визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом оцiнених строкiв корисного використання кожного компонента одиницi основних засобiв, оскiльки це найбiльш точно вiдображає очiкуване використання майбутнiх економiчних вигод, притаманних цьому активу. Знос орендованих активiв не нараховується. Знос землi не нараховується. Оцiненi строки корисного використання основних засобiв у поточному та порiвняльному перiодах є такими: Строки корисного використання в роках -------------------------------------------------- :Будiвлi, споруди та передавальнi пристрої:вiд 10: :Машини та обладнання : вiд 5: :Транспортнi засоби : вiд 5: :Приладдя та iнвентар : вiд 4: -------------------------------------------------- Лiквiдацiйна вартiсть не встановлювалась. Методи нарахування зносу, строки корисного використання переглядаються на кiнець кожного фiнансового року i коригуються вiдповiдним чином. Орендованi активи. Оренда, за умовами якої Компанiя приймає практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням активами, класифiкується як операцiйна оренда. При початковому визнаннi орендований актив оцiнюється за сумою, що дорiвнює справедливiй вартостi, по якiй, згiдно акта приймання, Компанiєй орендований актив був придбаний в оренду. Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи, якi були придбанi , оцiнюються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченої амортизацiї. Амортизацiя нараховується на вартiсть придбання активу . Амортизацiя визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом оцiнених строкiв корисного використання нематерiальних активiв починаючи з дати, коли активи є готовими до експлуатацiї, оскiльки це найбiльш точно вiдображає очiкуване використання майбутнiх економiчних вигод, притаманних цьому активу. Оцiненi строки корисного використання нематерiальних активiв складають: Строки корисного використання в роках ----------------------------------------- :Програмне забезпечення та iншi : вiд 2 : ----------------------------------------- У разi знецiнення балансова вартiсть нематерiальних активiв списується до найбiльшої з: вартостi, яка може бути отримана в результатi їх використання, або справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж. Запаси. Запаси вiдображаються за фактичною вартiстю. При вiдпустцi запасiв у виробництво i iншому вибуттi вони оцiнюються за методом середньозваженої вартостi. Собiвартiсть готової продукцiї i незавершеного виробництва включає вартiсть сировини i матерiалiв, витрати на оплату працi виробничих робiтникiв i iншi прямi витрати, а також вiдповiдну долю виробничих накладних витрат, i не включає витрати по позикових коштах. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiнену цiну продажу запасiв у ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням оцiнених витрат на завершення виробництва та реалiзацiю. Дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть - це фiнансовi активи з фiксованими платежами або з платежами, якi можуть бути визначенi, що не мають котирування на активному ринку. Початкове визнання таких активiв здiйснюється на дату їх виникнення за справедливою вартiстю плюс будь-якi витрати, що прямо вiдносяться на здiйснення операцiй. Дебiторська заборгованiсть включає торгову та iншу дебiторську заборгованiсть. Аванси виданi. Аванси виданi вiдображаються за початковою вартiстю. Класифiкацiя фiнансових активiв. Компанiя класифiкує фiнансовi активи в наступнi категорiї: кредити, дебiторська заборгованiсть. Кредити та дебiторська заборгованiсть. Кредити та дебiторська заборгованiсть представляють собою фiнансову заборгованiсть, яка створюється Компанiєю шляхом надання грошей, товарiв чи послуг безпосередньо боржниковi. Кредити та дебiторська заборгованiсть в основному складаються з торгової та iншої дебiторської заборгованостi. Вони включаються до складу поточних оборотних активiв, за винятком тих, за якими термiн погашення бiльше 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Такi класифiкуються як необоротнi активи. Фiнансових активiв доступних для продажу Компанiя не має. Первiсна оцiнка фiнансових iнструментiв. Основнi фiнансовi iнструменти Компанiї включають грошовi кошти та їх еквiваленти. Компанiя має ряд iнших фiнансових iнструментiв, таких як дебiторська та кредиторська заборгованостi, якi виникають безпосередньо у своїй дiяльностi. Фiнансовi активи та зобов'язання Компанiї пiд час первiсного визнання оцiнюються за їхньою справедливою вартiстю плюс витрати, пов'язанi з угодою. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi пiд час первiсного визнання є цiна угоди. Прибуток або збиток враховується пiд час первiсного визнання лише у тому випадку, коли мiж справедливою вартiстю та цiною угоди виникає рiзниця, яка може бути пiдтверджена iншими спостережуваними в цей час на ринку угодами з аналогiчним фiнансовим iнструментом або ж оцiнюючим методом, у якому в якостi вхiдних змiнних використовуються виключно фактичнi даннi ринкiв. Подальша оцiнка фiнансових iнструментiв. Пiсля первiсного визнання, фiнансовi зобов'язання i дебiторська заборгованiсть Компанiї облiковуються за справедливою вартiстю. Балансова вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань з термiном погашення менше одного року, за вирахуванням будь-яких визначених кредитових операцiй, передбачається бути їхньою справедливою вартiстю. Справедлива вартiсть фiнансових зобов'язань визначається шляхом дисконтування майбутнiх грошових потокiв, використовуючи поточну ринкову процентну ставку, наявну у розпорядженнi Компанiї для аналогiчних фiнансових iнструментiв, якщо дисконтування має суттєвий вплив на формування фiнансових результатiв. Резерв пiд знецiнення кредитiв та дебiторської заборгованостi створюється при наявностi об'єктивних свiдчень того, що Компанiя не зможе зiбрати всi належнi суми у попередньо зазначенi строки. Сума резерву являє собою рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та поточною вартiстю передбачуваних майбутнiх грошових потокiв. Сума резерву вiдображається в звiтi про сукупний прибуток. Припинення визнання фiнансових активiв. Компанiя припиняє визнавати фiнансовi активи коли (а) активи погашенi або права на грошовi потоки вiд активiв, минули, або (б) Компанiя передала фактично всi ризики i вигоди вiд володiння активами, або (в) Компанiя не передала, анi зберегла фактично всi ризики i вигоди вiд володiння активами, але й не зберегла контроль. Контроль зберiгається, якщо контрагент не має практичної можливостi продати актив в повному обсязi непов'язанiй третiй сторонi без додаткових обмежень на продаж. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають залишки грошових коштiв у касi та депозити на вимогу з первiсними термiнами виплати до трьох мiсяцiв. Банкiвськi овердрафти, якi виплачуються на вимогу i є складовою частиною управлiння грошовими коштами Компанiї, включаються до складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв у звiтi про рух грошових коштiв. Податок на додану вартiсть ("ПДВ"). В Українi ПДВ стягується за двома ставками: 20% вiд продажiв та iмпорту товарiв в межах країни, робiт та послуг i 0% вiд експорту товарiв i надання робiт або послуг, якi будуть використовуватися за межами України. Податковi зобов'язання з ПДВ платникiв податку дорiвнює загальнiй сумi ПДВ зiбраного протягом звiтного перiоду, i виникають на бiльш ранню дату - дату вiдвантаження товару клiєнту або дату отримання оплати вiд замовника. Податковий кредит з ПДВ це сума, яку платник податку має право на залiк своїх податкових зобов'язань з ПДВ у звiтному перiодi. Права на податковий кредит з ПДВ виникають коли податкова накладна отримана, та яка видається на бiльш ранню дату - дата оплати постачальнику або з дати отримання товарiв. ПДВ, що вiдноситься до купiвлi-продажу, вiдображаються в звiтi про фiнансовий стан на валовiй основi та розкриваються окремо в якостi активiв та зобов'язань. При створенi резерву пiд зниження вартостi дебiторської заборгованостi, збитки вiд знецiнення вiдображаються на всю суму заборгованостi, включаючи ПДВ. Кредити та iншi фiнансовi зобов'язання. Кредити та iншi фiнансовi зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю, за вирахуванням витрат по угодi. Кредити та iншi фiнансовi зобов'язання згодом облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Капiталiзацiя витрат на позики Компанiя не має. Векселi. Компанiя не випускає довгострокових векселiв та не приймає векселi вiд клiєнтiв (випущенi клiєнтами або третiми особами) в рахунок погашення дебiторської заборгованостi. Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть. Заборгованiсть за основною дiяльнiстю нараховується по факту виконання контрагентом своїх договiрних зобов'язань i оцiнюються за справедливою вартiстю. Аванси отриманi. Аванси отриманi враховуються за вартiстю фактично отриманих коштiв. Резерви майбутнiх витрат i платежiв. Резерви майбутнiх витрат i платежiв представляють собою зобов'язання нефiнансового характеру з невизначеним термiном або сумою. Вони нараховуються, якщо Компанiя внаслiдок певної подiї в минулому має юридично об'рунтованi або добровiльно прийнятi на себе зобов'язання, для врегулювання яких, з великим ступенем ймовiрностi буде потрiбний вiдтiк ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, i величину зобов'язання можна оцiнити в грошовому вираженнi з достатнiм ступенем надiйностi. Там, де iснує цiлий ряд подiбних зобов'язань, вiрогiднiсть того, що вiдтiк буде для розрахунку, визначаться шляхом розгляду класу зобов'язань у цiлому. Резерв визнається навiть в тому випадку, якщо ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв по вiдношенню до будь-якої позицiї, включеної в той же клас зобов'язань, може бути невеликою. Резерви оцiнюються за поточною вартiстю очiкуваних витрат, потрiбних для погашення зобов'язання без використання ставки дисконтування до оподаткування, в зв'язку з її несуттєвосттю. Збiльшення резерву у зв'язку з часом визнається як процентнi витрати. Умовнi активи i зобов'язання. Умовнi активи не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, але розкриваються, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним. Умовнi зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, коли цiлком iмовiрно, що вiдтiк економiчних ресурсiв буде потрiбен для погашення зобов'язання та сума зобов'язання може бути достовiрно оцiнена. Умовнi зобов'язання розкриваються, якщо iмовiрнiсть вiдтоку ресурсiв є малоймовiрною. Податок на прибуток. Податок на прибуток вiдображається у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до вимог законодавства, якi дiють або по сутi вступили в силу на кiнець звiтного перiоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний та вiдстрочений податки i визнаються у прибутку або збитку за рiк, якщо тiльки вони не повиннi бути вiдображенi в складi iншого сукупного доходу або капiталу у зв'язку з тим, що вiдносяться до операцiй, що вiдбивається також у складi iншого сукупного доходу або капiталу в тому ж або в якомусь iншому звiтному перiодi. Поточний податок представляє собою суму, яку передбачається сплатити або вiдшкодувати з бюджету щодо оподатковуваного прибутку або збитку за поточний та попереднi перiоди. Оподатковуванi прибутки або збитки розраховуються на пiдставi оцiнки, якщо фiнансова звiтнiсть затверджується до подачi вiдповiдних податкових декларацiй. Податки, вiдмiннi вiд податку на прибуток, вiдображаються у складi операцiйних витрат. Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань в частинi перенесеного на майбутнi перiоди податкового збитку i тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю у фiнансовiй звiтностi. Вiдповiдно до винятком, iснуючим для первiсного визнання, вiдстроченi податки не визнаються стосовно тимчасових рiзниць, що виникають при первiсному визнаннi активу або зобов'язання за операцiями, не пов'язаним з об'єднаннями бiзнесу, якщо такi не роблять впливу нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток. Балансова величина вiдстроченого податку розраховується за податковими ставками, якi дiють або по сутi вступили в силу на кiнець звiтного перiоду та застосування яких очiкується в перiод сторнування тимчасових рiзниць або використання перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв. Вiдстроченi податковi активи можуть бути зарахованi проти вiдстрочених податкових зобов'язань Компанiї. Вiдстроченi податковi активи щодо тимчасових рiзниць i перенесених на майбутнi перiоди податкових збиткiв визнаються лише в тому випадку, коли iснує висока ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, яка може бути зменшена на суму таких вiдрахувань. Визнання виручки. Виручка вiд продажу товарiв визнається на момент переходу ризикiв i вигод, пов'язаних з правом власностi на товари, зазвичай в момент вiдвантаження товарiв. Якщо Компанiя бере на себе обов'язок доставити товари до певного мiсця, виручка визнається на момент передачi товарiв покупцевi в пунктi призначення. Реалiзацiя послуг визнається в тому облiковому перiодi, в якому данi послуги були наданi, виходячи зi ступеня завершеностi конкретної операцiї, що оцiнюється пропорцiйно частинi фактично наданих послуг у загальному обсязi послуг, якi повиннi бути наданi за договором. Виручка вiдображається за вирахуванням ПДВ i знижок. Величина виручки визначається за справедливою вартiстю винагороди, отриманої або яка пiдлягає отриманню. Визнання витрат. Витрати облiковуються за методом нарахування. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї включає в себе закупiвельну цiну, транспортнi витрати, комiсiї, пов'язанi з забезпеченням угод та iншi вiдповiднi витрати. Виплати працiвникам: Програма з визначеними внесками. Компанiя здiйснює обов'язковий єдиний соцiальний внесок до Пенсiйного фонду України щодо своїх спiвробiтникiв. Внесок розраховується як вiдсоток вiд поточних нарахованих зарплат та вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення. Виплати працiвникам: Програма пенсiйного забезпечення. Компанiя бере участь в загальнообов'язковiй державнiй програмi пенсiйного забезпечення, яка передбачає дострокове пенсiйне забезпечення для спiвробiтникiв, що працюють на робочих мiсцях з небезпечними та тяжкими умовами працi. Зобов'язання визнається у звiтi про фiнансовий стан на основi програми пенсiйного забезпечення, яке являє собою поточну вартiсть з визначеною виплатою на звiтну дату. Актуарнi розрахунки з пенсiйного зобов'язання Компанiєю не виконанi. Фiнансовi доходи i витрати. Фiнансовi доходи включають в себе доходи вiд позитивних курсових рiзниць. Фiнансовi витрати включають витрати на погашення процентiв за користування банкiвським кредитом та витрати вiд вiд'ємних курсових рiзниць. 4 Ключовi бухгалтерськi оцiнки та судження у застосуваннi облiкової полiтики Компанiя робить оцiнки та судження, якi впливають на суми активiв та зобов'язань, що будуть визнаннi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i 'рунтуються на досвiдi керiвництва та iнших факторiв, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi вважаються вiдповiдними в обставинах, що склалися. Керiвництво також використовує деякi судження, крiм тих якi вимагають оцiнок, в процесi застосування облiкової полiтики. Судження, якi iстотно впливають на суми, визнанi в цiй фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, якi можуть привести до iстотного коригування балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року, включають: Знецiнення основних засобiв. Компанiя зобов'язана виконувати тести на знецiнення своїх генеруючих одиниць. Одним з визначальних чинникiв у визначеннi генеруючої одиницi є можливiсть вимiрювати незалежнi потоки грошових коштiв для тiєї одиницi. Знецiнення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi. Керiвництво оцiнює ймовiрнiсть погашення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi на основi аналiзу iндивiдуальних рахункiв. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналiз строкiв виникнення та прострочення торгiвельної та iншої дебiторської заборгованостi у порiвняннi з наданими покупцю термiнами сплати, а також фiнансовий стан i iсторiя розрахункiв з клiєнтом. Якщо фактичне погашення заборгованостi менше нiж у порiвняннi з очiкуваннями керiвництва, Компанiї необхiдно буде визнати додатковi витрати вiд знецiнення. Виплати працiвникам та пенсiйнi зобов'язання. Компанiя бере участь в загальнообов'язковiй державнiй пенсiйнiй програмi, яка передбачає вихiд на пенсiю на пiльгових умовах працiвникiв, зайнятих на роботах з шкiдливими i важкими умовами працi. За вимогами законодавства України Компанiя зобов'язана фiнансувати виплати пiльгових пенсiй своїм спiвробiтникам. Вiдшкодування пiльгових пенсiй здiйснюється Компанiєю щомiсячно до досягнення встановленого законодавством пенсiйного вiку. Визнання вiдстроченого податкового активу. Визнаний вiдстрочений податковий актив являє собою вiдшкодування суми податку на прибуток за рахунок майбутнiх вирахувань з оподаткованого прибутку i вiдображається у звiтi про фiнансовий стан. Компанiя не має довгострокових зобов'язань. Податкове законодавство. Українське податкове, валютне та митне законодавство продовжує розвиватися. Суперечливi правила є предметом рiзних iнтерпретацiй. Керiвництво Компанiї вважає, що цi iнтерпретацiї вiдповiднi i стiйкi, але немає гарантiї того, що можуть бути наданi на виклик з боку податкових органiв (Примiтка 0). Операцiї зi зв'язаними сторонами. В ходi своєї звичайної дiяльностi Компанiя укладає угоди зi зв'язаними сторонами. Операцiї оцiнюються за справедливою вартiстю. Облiкова полiтики Компанiї полягає в тому, щоб визнавати прибутки або збитки вiд операцiй зi зв'язаними сторонами у звiтi про сукупний прибуток. Таке саме судження використовується при визначенi цiн на аналогiчнi види операцiй з непов'язаними сторонами. 5 Застосування нових або змiнених стандартiв i iнтерпретацiй Були введенi окремi новi стандарти та iнтерпретацiї, якi є обов'язковими для Компанiї в облiкових перiодах, якi починаються з 01.01.2012р. або пiсля цiєї дати: - МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" (частина 1): класифiкацiя та оцiнка випущений у 2009р. Мiсiя стандарту - замiна МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Вводяться новi вимоги до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв. Основнi положення стандарту: - методи оцiнки фiнансових активiв роздiляються на двi групи: активи, якi згодом оцiнюються за справедливою вартiстю, i активи, якi згодом оцiнюються за амортизованою вартiстю. Вибiр методу оцiнки має бути зроблений при первiсному визнаннi. Класифiкацiя залежить вiд бiзнес-моделi, яка застосовується компанiєю для управлiння своїми фiнансовими iнструментами, i вiд договiрних характеристик грошових потокiв, пов'язаних з iнструментом; - iнструмент може згодом оцiнюватися за амортизованою вартiстю, тiльки якщо вiн є борговим iнструментом, при цьому (i) метою бiзнес-моделi органiзацiї є утримання активу для отримання грошових потокiв згiдно з угодою i (ii) пов'язанi з активом грошовi потоки за договором є тiльки виплати основної суми боргу i вiдсоткiв (тобто мають тiльки основнi характеристики кредиту). Усi iншi борговi iнструменти оцiнюються за справедливою вартiстю з вiднесенням змiн на рахунок прибуткiв i збиткiв; - усi пайовi iнструменти згодом оцiнюються за справедливою вартiстю. Пайовi iнструменти, призначенi для торгiвлi, оцiнюються за справедливою вартiстю з вiднесенням змiн на рахунок прибуткiв i збиткiв. Для усiх iнших пайових iнструментiв при первинному визнаннi iснує вибiр - визнавати нереалiзованi i реалiзованi прибутки i збитки вiд змiни справедливої вартостi у складi iншого сукупного доходу, а не у складi прибуткiв або збиткiв. Бiльшiсть вимог МСФЗ (IAS) 39 вiдносно класифiкацiї i оцiнки фiнансових зобов'язань були перенесенi в МСФЗ (IFRS) 9 без змiн. Основною вiдмiннiстю є вимога до компанiї розкривати ефект змiн власного кредитного ризику фiнансових зобов'язань, вiднесених до категорiї оцiнених за справедливою вартiстю у складi прибуткiв i збиткiв, у складi iншого сукупного доходу. Вступає в дiю з 01.01.2013р., але допускається добровiльне дострокове застосування. На думку керiвництва, цi змiни суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї; 6.Новi положення бухгалтерського облiку. - Доповнення до МСБО (IАS) 19 "Виплати працiвникам", вступають в дiю з 01.01.2013р. стосуються таких питань: -виключення "методу коридору" (вибiр вiдстрочення прибуткiв та збиткiв); - вiднесення переоцiнок по планам з встановленими виплатами до складу iншого сукупного прибутку; - пiдвищення вимог до розкриття iнформацiї про плани з визначеними виплатами. Дозволено дострокове застосування стандарту у новiй редакцiї. На думку керiвництва, цi змiни суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї; - МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", випущений у травнi 2011р., замiнює ПКI (SIC) 12 "Консолiдацiя - компанiї спецiального призначення" та МСБО (IАS) 27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть". Вступає в дєю з 01.01.2013р. Дозволено достровоке застосування. В стандартi мiстяться новi алгоритми визначення контролю на основi застосування однакових критерiїв до усiх компанiй. Визначення пiдкрiплене детальним посiбником по практичному застосуванню. Стандарт змiнює МСБО (IАS) 31 "Частки у спiльних пiдприємствах" та SIC-13. На думку керiвництва, цi змiни суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї; - МСФЗ (IFRS) 11 "Спiльнi угоди", випущений у травнi 2011р. Стандарт вносить єдину методологiю облiку вкладень до спiльно контрольованих суб'єктiв. Замiнює МСФЗ (IAS) 31 "Участь в спiльнiй дiяльностi" i ПКI (SIC) - 13 "Спiльно контрольованi пiдприємства - немонетарнi вклади учасникiв". Завдяки змiнам у визначеннях кiлькiсть видiв спiльної дiяльностi скоротилася до двох: спiльнi операцiї i спiльнi пiдприємства. Для спiльних пiдприємств скасована можливiсть облiку, що iснувала ранiше, за методом пропорцiйної консолiдацiї. Учасники спiльного пiдприємства зобов'язанi застосовувати метод пайової участi. Вступає в дiю з 01.01.2013р. Дозволено дострокове застосування. На думку керiвництва, цi змiни суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї; - МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про участь в iнших компанiях", випущений у травнi 2011р. Стандарт встановлює унiверсальнi вимоги до розкриття даних по будь-яким формам вкладень в iншi господарчi одиницi. Застосовується до компанiй, у яких є частка участi в дочiрнiх, асоцiйованих компанiях, спiльнiй дiяльностi або структурованих компанiях, що не консолiдуються. Стандарт замiщає вимоги до розкриття iнформацiї, якi нинi передбачаються МСФЗ (IAS) 28 "Iнвестицiй в асоцiйованi пiдприємства". МСФЗ (IFRS) 12 вимагає розкриття iнформацiї, яка допоможе користувачам звiтностi оцiнити характер, ризики i фiнансовi наслiдки, пов'язанi з частками участi в дочiрнiх i асоцiйованих компанiях, угодах про спiльну дiяльнiсть i структурованi компанiї, що не консолiдуються. Для вiдповiдностi новим вимогам компанiї повиннi розкривати наступне: суттєвi судження i допущення при визначеннi контролю, спiльного контролю або значного впливу на iншi компанiї, розгорнутi розкриття вiдносно частки, що не забезпечує контролю, в дiяльностi i в грошових потоках групи, узагальнена iнформацiя про дочiрнi компанiї з iстотними частками участi, що не забезпечують контролю i детальнi розкриття iнформацiї вiдносно структурованих компанiй, що не консолiдуються. Вступає в дiю з 01.01.2013р. Дозволено дострокове застосування. На думку керiвництва, цi змiни суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї; - МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка за справедливою вартiстю", випущений у травнi 2011р. Стандарт мiстить опис алгоритмiв розрахунку справедливої вартостi активiв та зобов'язань. Спрямований на полiпшення порiвнянностi i пiдвищення якостi розкриття iнформацiї про справедливу вартiсть, оскiльки вимагає застосування єдиного для МСФЗ визначення справедливої вартостi, вимог до розкриття iнформацiї i джерел вимiру справедливої вартостi. Вступає в дiю з 01.01.2013р. Дозволено дострокове застосування. На думку керiвництва, цi змiни суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї; - доповнення до МСФЗ (IАS) 1 "Подання фiнансової звiтностi", прийнято у червнi 2011р. Змiни стосуються представлення iншого сукупного прибутку. Згiдно зi змiною компанiї зобов'язанi пiдроздiляти статтi, представленi у складi iншого сукупного доходу, на двi категорiї, виходячи з того, чи можуть цi статтi бути перенесенi в звiт про прибуток i збитки в майбутньому. Використовувана в МСФЗ (IAS) 1 назва звiту про сукупний доход тепер змiнена на "Звiт про прибуток i збитки i iнший сукупний доход". Вступили в дiю з 01.07.2012р.; - поправки до МСБО (IАS) 12 "Податок на прибуток", випущенi у груднi 2010р. Вводяться положення iнтерпретацiї SIC-21. Пiсля внесення коригувань до IАS 12 вимагає, щоб пiдприємство при визначеннi вiдстрочених податкiв, виявляло свої очiкування вiдносно вiдшкодування вартостi активiв за допомогою використання або реалiзацiї. Вiдносно iнвестицiйної нерухомостi , яка оцiнюється за справедливою вартiстю, в стандарт введено допущення про звичайне вiдшкодування такого активу за допомогою реалiзацiї.Вступає в дiю з 01.01.2012р. На думку керiвництва, цi доповнення та поправки змiни суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї; ПКI (IFRIC) 20 "Витрати на розчистку на виробничiй стадiї роботи руднiка". Тлумачення вступає в дiю с рiчних перiодiв, якi починаються з 01.01.2013р. Тлумачить, в яких випадках виробнича розчитска може привести до визнання активу, та як такий актив повине бути оцiнений первiсно та у майбутнiх перiодах. Заохочується дострокове застосування. На думку керiвництва, цi тлумачення суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї; Оновлений МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди працiвникам" (випущений в червнi 2011р. i застосовується до перiодiв, що розпочинаються з 1 сiчня 2013 року або пiсля цiєї дати) вносить значнi змiни в порядок визнання i вимiру витрат по пенсiйному плану зi встановленими виплатами i вихiдної допомоги, а також значно мiняє вимоги до розкриття iнформацiї про усi види винагород працiвникам. Змiни торкнуться бiльшостi компанiй, МСФЗ (IAS) 19, що застосовують, i можуть привести до значної змiни ряду показникiв дiяльностi. На думку керiвництва, цi змiни суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Компанiї; Новi стандарти i iнтерпретацiї не вплинуть суттєво на фiнансову звiтнiсть компанiї. 7.Операцiї iз зв'язаними сторонами. Зв'язанi сторони визначаються у Мiжнародному стандартi бухгалтерського облiку 24. Сторони вважаються зв'язаними у тому випадку, коли одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону або здiйснює суттєвий вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових та операцiйних рiшень. Пiд час визначення зв'язаної сторони увага спрямована на суть цих вiдносин, а не лише на юридичну форму. Залишки Компанiї за розрахунками iз зв'язаними сторонами, з яких всi є суб'єктами господарювання пiд спiльним контролем, на 31 грудня представленi за балансовою вартiстю таким чином: у тисячах гривень ------------------------------------------------------- :ТОВ "ТВК "Часiвоярський:31 грудня 2012:31 грудня 2011: :вогнетривкий комбiнат" : Пiдприємства : Пiдприємства : : : пiд загальним: пiд загальним: : : контролем : контролем : :-----------------------------------------------------: :Торгова та iнша : : : :дебiторська : 94 : 1282 : :заборгованiсть : : : ------------------------------------------------------- у тисячах гривень ------------------------------------------ :ТОВ "ТВК "Часiвоярський : 2012 : :вогнетривкий комбiнат" : Пiдприємства : : : пiд загальним: : : контролем : :----------------------------------------: :Доходи вiд основної : :дiяльностi: : 34284 : :----------------------------------------: :Придбання матерiалiв, : :компонентiв та обладнання: (35223) : ------------------------------------------ у тисячах гривень ------------------------------------------------------- :ТОВ "ТВК "ДРЕВКО" :31 грудня 2012:31 грудня 2011: : : Пiдприємства : Пiдприємства : : : пiд загальним: пiд загальним: : : контролем : контролем : :-----------------------------------------------------: :Торгова та iнша : : : :кредиторська : (31) : () : :заборгованiсть : : : ------------------------------------------------------- у тисячах гривень ------------------------------------------ :ТОВ "ТВК "ДРЕВКО" : 2012 : : : Пiдприємства : : : пiд загальним: : : контролем : :----------------------------------------: :Доходи вiд основної : :дiяльностi: : 9 : :----------------------------------------: :Придбання матерiалiв, : :компонентiв та обладнання: (2538) : ------------------------------------------ у тисячах гривень ------------------------------------------------------- :ВАТ "Запорiжсталь" :31 грудня 2012:31 грудня 2011: : : Пiдприємства : Пiдприємства : : : пiд загальним: пiд загальним: : : контролем : контролем : :-----------------------------------------------------: :Торгова та iнша : : : :дебiторська : 83 : 90 : :заборгованiсть : : : ------------------------------------------------------- у тисячах гривень ------------------------------------------ :ВАТ "Запорiжсталь" : 2012 : : : Пiдприємства : : : пiд загальним: : : контролем : :----------------------------------------: :Доходи вiд основної : :дiяльностi: : 3186 : ------------------------------------------ Реалiзацiя, торгова ( дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги) та iнша дебiторська заборгованiсть Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть станом на 31 груднi 2012 i 2011 року складається з балансiв, якi виникли в наслiдок операцiї з пiдприємствами пiд загальним контролем та iншими зв'язаними сторонами не мiстить вiдсоткових доходiв. Несплаченi баланси станом на 31 грудня 2012 та 2011, якi виникли вiд операцiї iз зв'язаними сторонами, являються незабезпеченими та очiкуються бути сплаченими у безготiвковiй формi. Компанiя не створила резерву знецiнення щодо балансiв, якi виникли вiд операцiї iз зв'язаними сторонами станом на 31 грудня 2012 та 2011. Закупiвля, торгова ( кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги) та iнша кредиторська заборгованiсть Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть станом на 31 груднi 2012 i 2011 року складається з балансiв, якi виникли в наслiдок операцiй iз зв'язаними сторонами щодо закупiвлi сировини, матерiалiв, готової продукцiї та товарiв. Цi баланси не мiстять вiдсоткових доходiв i пiдлягають сплатi протягом звичайної господарської дiяльностi. Компенсацiї провiдному управлiнському персоналу Провiдний управлiнський персонал складається з 12 топ - менеджерiв. У 2012 компенсацiя провiдному управлiнському персоналу, яка включена до адмiнiстративних витрат, дорiвнює 2325,9 тис. грн. Компенсацiя провiдному управлiнському персоналу головним чином складається iз заробiтної плати та вiдповiдних нарахувань. 8.Основнi засоби ( рядки 030-032 Балансу) Рух основних засобiв представлений таким чином (у тисячах гривень): Земельнi дiлянки ------------------------------------------------------------------------------- : Сальдо на 31.12.2011 :Чиста :Надходження:Вибуття:Вибуття:Нарахований: :-------------------------:балансова : : :зносу : знос : :Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : : : :знос та збитки:31.12.2011 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : : : : : :-----------------------------------------------------------------------------: : 1110 : : 1110 : : : : : ------------------------------------------------------------------------------- :Знецiнення:Передачi:Курсовi:Чиста : Сальдо на 31.12.2012 :Чиста : : : :рiзницi:балансова :-------------------------:балансова : : : : :вартiсть на:Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : :31.12.2012 : :знос та збитки:31.12.2012 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : ---------------------------------------------------:--------------:-----------: : : : : 1110 : 1110 : : 1110 : ------------------------------------------------------------------------------- Капiтальнi витрати на полiпшення земель ------------------------------------------------------------------------------- : Сальдо на 31.12.2011 :Чиста :Надходження:Вибуття:Вибуття:Нарахований: :-------------------------:балансова : : :зносу : знос : :Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : : : :знос та збитки:31.12.2011 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : : : : : :-----------------------------------------------------------------------------: : 419 : : 419 : 1375 : (419) : : : ------------------------------------------------------------------------------- :Знецiнення:Передачi:Курсовi:Чиста : Сальдо на 31.12.2012 :Чиста : : : :рiзницi:балансова :-------------------------:балансова : : : : :вартiсть на:Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : :31.12.2012 : :знос та збитки:31.12.2012 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : ---------------------------------------------------:--------------:-----------: : : : : 1375 : 1375 : : 1375 : ------------------------------------------------------------------------------- Будiвлi, споруди та передавальнi пристрої ------------------------------------------------------------------------------- : Сальдо на 31.12.2011 :Чиста :Надходження:Вибуття:Вибуття:Нарахований: :-------------------------:балансова : : :зносу : знос : :Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : : : :знос та збитки:31.12.2011 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : : : : : :-----------------------------------------------------------------------------: : 85909 : (48141) : 37768 : 3561 : (172) : 169 : (1457) : ------------------------------------------------------------------------------- :Знецiнення:Передачi:Курсовi:Чиста : Сальдо на 31.12.2012 :Чиста : : : :рiзницi:балансова :-------------------------:балансова : : : : :вартiсть на:Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : :31.12.2012 : :знос та збитки:31.12.2012 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : ---------------------------------------------------:--------------:-----------: : : : : 89298 : 89298 : (49429) : 39869 : ------------------------------------------------------------------------------- Машини та обладнання ------------------------------------------------------------------------------- : Сальдо на 31.12.2011 :Чиста :Надходження:Вибуття:Вибуття:Нарахований: :-------------------------:балансова : : :зносу : знос : :Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : : : :знос та збитки:31.12.2011 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : : : : : :-----------------------------------------------------------------------------: : 79767 : (69237) : 10530 : 3982 : (390) : 375 : (2261) : ------------------------------------------------------------------------------- :Знецiнення:Передачi:Курсовi:Чиста : Сальдо на 31.12.2012 :Чиста : : : :рiзницi:балансова :-------------------------:балансова : : : : :вартiсть на:Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : :31.12.2012 : :знос та збитки:31.12.2012 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : ---------------------------------------------------:--------------:-----------: : : : : 83359 : 83359 : (71123) : 12236 : ------------------------------------------------------------------------------- Транспортнi засоби ------------------------------------------------------------------------------- : Сальдо на 31.12.2011 :Чиста :Надходження:Вибуття:Вибуття:Нарахований: :-------------------------:балансова : : :зносу : знос : :Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : : : :знос та збитки:31.12.2011 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : : : : : :-----------------------------------------------------------------------------: : 16524 : (14175) : 2349 : 6707 : : : (924) : ------------------------------------------------------------------------------- :Знецiнення:Передачi:Курсовi:Чиста : Сальдо на 31.12.2012 :Чиста : : : :рiзницi:балансова :-------------------------:балансова : : : : :вартiсть на:Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : :31.12.2012 : :знос та збитки:31.12.2012 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : ---------------------------------------------------:--------------:-----------: : : : : 23231 : 23231 : (15099) : 8132 : ------------------------------------------------------------------------------- Прилади та iнвентар ------------------------------------------------------------------------------- : Сальдо на 31.12.2011 :Чиста :Надходження:Вибуття:Вибуття:Нарахований: :-------------------------:балансова : : :зносу : знос : :Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : : : :знос та збитки:31.12.2011 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : : : : : :-----------------------------------------------------------------------------: : 5672 : (4464) : 1208 : 153 : (18) : 18 : (547) : ------------------------------------------------------------------------------- :Знецiнення:Передачi:Курсовi:Чиста : Сальдо на 31.12.2012 :Чиста : : : :рiзницi:балансова :-------------------------:балансова : : : : :вартiсть на:Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : :31.12.2012 : :знос та збитки:31.12.2012 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : ---------------------------------------------------:--------------:-----------: : : : : 5807 : 5807 : (4918) : 889 : ------------------------------------------------------------------------------- Iншi ------------------------------------------------------------------------------- : Сальдо на 31.12.2011 :Чиста :Надходження:Вибуття:Вибуття:Нарахований: :-------------------------:балансова : : :зносу : знос : :Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : : : :знос та збитки:31.12.2011 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : : : : : :-----------------------------------------------------------------------------: : 1028 : (1026) : 2 : 74 : (3) : 2 : : ------------------------------------------------------------------------------- :Знецiнення:Передачi:Курсовi:Чиста : Сальдо на 31.12.2012 :Чиста : : : :рiзницi:балансова :-------------------------:балансова : : : : :вартiсть на:Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : :31.12.2012 : :знос та збитки:31.12.2012 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : ---------------------------------------------------:--------------:-----------: : : : : 1099 : 1099 : (1099) : : ------------------------------------------------------------------------------- Усього ------------------------------------------------------------------------------- : Сальдо на 31.12.2011 :Чиста :Надходження:Вибуття:Вибуття:Нарахований: :-------------------------:балансова : : :зносу : знос : :Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : : : :знос та збитки:31.12.2011 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : : : : : :-----------------------------------------------------------------------------: : 190429 : (137043) : 53386 : 15852 : (1002): 564 : (5189) : ------------------------------------------------------------------------------- :Знецiнення:Передачi:Курсовi:Чиста : Сальдо на 31.12.2012 :Чиста : : : :рiзницi:балансова :-------------------------:балансова : : : : :вартiсть на:Вартiсть :Накопичений :вартiсть на: : : : :31.12.2012 : :знос та збитки:31.12.2012 : : : : : : :вiд зменшення : : : : : : : :корисностi : : ---------------------------------------------------:--------------:-----------: : : : : 205279 : 205279 : (141668) : 63611 : ------------------------------------------------------------------------------- Станом на 31 грудня 2012 основних засобiв у заставi не має. Рух довгострокових бiологiчних активiв ( рядки 035-036 Балансу) представлений таким чином: у тисячах гривень Усього Сальдо на 31 грудня 2011 Вартiсть 1747 Накопичений знос та збитки вiд зменшення корисностi 0 Чиста балансова вартiсть на 31 грудня 2011 1747 Надходження 1561 Вибуття (756) Чиста балансова вартiсть на 31 грудня 2012 2552 Сальдо на 31 грудня 2012 Вартiсть 2552 Накопичений знос та збитки вiд зменшення корисностi 0 Чиста балансова вартiсть на 31 грудня 2012 2552 9.Нематерiальнi активи ( рядки 010-012 Балансу) Рух нематерiальних активiв, програмного забезпечення , протягом року, що закiнчився 31 грудня 2012 р., представлений таким чином (у тисячах гривень): ------------------------------------------------------------------ : : Вартiсть : Накопичена:Чиста балансова: : : :амортизацiя: вартiсть : :----------------------------------------------------------------: Сальдо на 31 грудня 2011 () Надходження 21 - Нарахована амортизацiя (5) () Сальдо на 31 грудня 2012 21 (5) 16 У 2012 роцi амортизацiйнi витрати у сумi 5 тис. грн. були включенi до складу адмiнiстративних витрат. 10.Довгострокова дебiторська заборгованiсть ( рядок 050 Балансу) (у тисячах гривень): Усього Сальдо на 31 грудня 2011 606 Надходження 135 Вибуття (192) Сальдо на 31 грудня 2012 549 Дисконтування довгострокової дебiторської заборгованостi, а саме наданих позичок робiтникам не проводилось у зв'язку з вiдсутнiстю економiчного об'рунтування. 11.Запаси (у тисячах гривень): 31 грудня 2012 31 грудня 2011 Сировина та матерiали 23866 26902 Готова продукцiя 56546 55821 Незавершене виробництво 10504 11372 Товари для перепродажу 426 461 Запаснi частини 8493 7904 Поточнi бiологiчнi активи 2488 2991 Усього запасiв 102323 105451 Сума запасiв, яка була списана у 2012 року як витрати поточного перiоду складає 135138 тис. грн. Станом на 31 грудня 2012 року, сировини та матерiалiв у заставi не має. Станом на 31 грудня 2012 року. у заставi пiд вiдновлювану кредитну лiнiю в ПАТ "ПРОФИНБАНК" знаходится готова продукцiя на суму 7000тис.грн. за цiнами реалiзацiї. 12. Аванси виданi ( рядок 180 Балансу) (у тисячах гривень): 31 грудня 2012 31 грудня 2011 Аванси за сировину i матерiали та напiвфабрикати 107 109 Аванси за послуги 990 466 Аванси за газ та електропостачання 93 844 Усього аванси виданi 1190 1419 13.Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть (рядки Балансу 160,161,170,210,250) (у тисячах гривень): 31 грудня 2012 31 грудня 2011 Фiнансовi активи Торгова дебiторська заборгованiсть 15702 22476 Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi (642) (573) Усього фiнансових активiв 15060 21903 Нефiнансовi активи ПДВ вiдшкодування 3806 2603 Аванси виданi на податки (крiм податку на прибуток) 16 Iнша дебiторська заборгованiсть 2262 3251 Усього торгової та iншої дебiторської заборгованостi 21128 27773 Рух резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi торгової та iншої дебiторської заборгованостi протягом року, що закiнчився 31 грудня 2012 р., представлений таким чином (у тисячах гривень): Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi на 1 сiчня 2012 (573) Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi за рiк (642) Суми, списанi протягом року як безнадiйна заборгованiсть 573 Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi на 31 грудня 2012 (642) Строки виникнення торгової та iншої фiнансової дебiторської заборгованостi представленi таким чином (у тисячах гривень): 31 грудня 2012 31 грудня 2011 Торгова Торгова Дебiторська дебiторська Заборгованiсть заборгованiсть Не прострочена та не знецiнена заборгованiсть - Великi компанiї - - - Середнi компанiї 5323 20203 - Малi компанiї - - Усього не прострочена та не знецiнена 5323 20203 Прострочена але не знецiнена - прострочена на 0-30 днiв 2654 - прострочена на 30-90 5663 421 - прострочена на 90-180 95 354 - прострочена на 180-360 366 - прострочена понад один рiк 1325 559 Усього прострочена але не знецiнена 9737 1700 Iндивiдуально визначена як знецiнена - прострочена на 0-30 днiв - прострочена на 30-90 - прострочена на 90-180 - прострочена на 180-360 - прострочена понад один рiк 642 573 Усього iндивiдуально визначена як знецiнена 642 573 Мiнус резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi (642) (573) Усього 15060 21903 Справедлива вартiсть торгової та iншої дебiторської заборгованостi, яка буде сплачена в межах одного року, приближена до її балансової вартостi на обидвi балансовi дати. Iнша дебiторська заборгованiсть представлена таким чином (у тисячах гривень): 31 грудня 2012 31 грудня 2011 Iнша дебiторська заборгованiсть 2262 3251 Розрахунки з робiтниками по виданим ссудам, кредитам 862 1023 Розрахунки з пiдзвiтними особами 7 Розрахунки за навчання 51 66 Розрахунки по пiльгам та субсидiям 111 251 Розрахунки по тимчасовiй непрацездатностi 341 247 Розрахунки з орендаторами 12 8 Iнша дебiторська заборгованiсть 15 63 ПДВ по неотриманим податковим накладним 863 1593 14.Грошовi кошти та їх еквiваленти ( рядки 210 та 240 Балансу)( у тисячах гривень): 31 грудня 2012 31 грудня 2011 Грошовi кошти у касi 55 62 Грошовi кошти на банкiвських рахунках до запитання UAH 1847 2442 Грошовi кошти на банкiвських рахунках до запитання USD 1654 1 Грошовi кошти на банкiвських рахунках до запитання RUB Усього грошовi кошти та їх еквiваленти 3556 2505 15.Статутний капiтал Станом на 31 грудня 2012 року загальна кiлькiсть звичайних акцiй складає 49932453 з номiнальною вартiстю 0,01 гривень за одну акцiю. Усi випущенi звичайнi акцiї повнiстю сплаченi. Кожна звичайна акцiя надає право одного голосу. Кiлькiсть акцiй у тисячах гривень Статутний капiтал Емiсiйний дохiд Усього Сальдо 31 грудня 2011 49932453 499 499 Випуск нових акцiй - - - Сальдо на 31 грудня 2012 49932453 499 499 16.Iншi забезпечення ( рядок 410 Балансу) До iнших грн. забеспечень вiднесенi витрати на рекультивацiю земель на кiнець перiоду 1375 тис. грн.., на початок 418 тис. грн.. 17.Векселi виданi Векселiв виданих Компанiя не має. 18.Виплати працiвникам та пенсiйнi зобов'язання ( рядок 400 Балансу) Актуарнi розрахунки не виконувались. Компанiя має зобов'язання надати компенсацiю до Пенсiйного фонду України щодо пенсiй за вiком на пiльгових умовах, виплачених певним категорiям працюючих у Компанiї та колишнiм працiвникам Компанiї. Iснують також одноразовi виплати працiвникам при виходi на пенсiю, а також iншi програми виплат по закiнченню трудової дiяльностi та iншi виплати працiвникам. 19.Аванси отриманi ( рядок 540 балансу)( у тисячах гривень): 31 грудня 2012 31 грудня 2011 Аванси за готову продукцiю 221 469 Аванси за послуги 74 9 Усього аванси отриманi 295 478 20.Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть ( рядки 530,570,580,610 Балансу) (у тисячах гривень)на 31 грудня 2012 та на 31 грудня 2011: Торгова кредиторська заборгованiсть 3141 3854 Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 2191 2240 Зобов'язання за iншi фiнансовi iнструменти 606 503 Усього фiнансовi зобов'язання у складi торгової та iншої кредиторської заборгованостi 5938 6597 Резерв по невикористаних вiдпустках 1603 787 Усього торгова та iнша кредиторська Заборгованiсть 7541 7384 Зобов'язання за iншi фiнансовi iнструменти представленi таким чином: Кредиторська заборгованiсть за Вiдсотки 2 2 Розрахунки з алiментiв 68 78 Розрахунки за стипендiї 6 10 Розрахунки за комунальнi послуги з робiтниками 103 106 Розрахунки з орендаторами 63 53 Розрахунки з пiдзвiтними особами 6 5 Розрахунки з лiкарняних 357 245 Iншi кредитори 1 4 Строки виникнення торгової та iншої фiнансової кредиторської заборгованостi представленi таким чином (у тисячах гривень) на 31 грудня 2012: Торгова Заробiтна плата Зобов'язання за Кредиторська та вiдповiднi iншi фiнансовi Заборгованiсть нарахування iнструменти Аналiз майбутнiх грошових потокiв: до 3 мiсяцiв 1987 2191 606 вiд 3 до 6 мiсяцiв 717 вiд 6 до 12 мiсяцiв 437 Усього 3141 2191 606 На 31 грудня 2011 Торгова Заробiтна плата Зобов'язання за Кредиторська та вiдповiднi iншi фiнансовi Заборгованiсть нарахування iнструменти Аналiз майбутнiх грошових потокiв: до 3 мiсяцiв 3743 2240 503 вiд 3 до 6 мiсяцiв 50 вiд 6 до 12 мiсяцiв Усього 3854 2240 503 21.Податки до сплати, крiм податку на прибуток (у тисячах гривень) на 31 грудня 2012 та на 31 грудня 2011: Податок на додану вартiсть - - Податки, зобов'язання з нарахованої заробiтної плати 208 243 Iншi податки 1462 1240 Усього податки до сплати, крiм податку на прибуток 1670 1483 22. Доходи вiд основної дiяльностi ( рядок 035 Ф. № 2) Аналiз доходiв вiд основної дiяльностi згiдно категорiй представленi таким чином (у тисячах гривень) за 2012 р.: Реалiзацiя готової продукцiї 279216 Реалiзацiя услуг 8170 Усього 287386 Аналiз доходiв вiд основної дiяльностi по регiонам представленi таким чином (у тисячах гривень) за 2012 р.: Реалiзацiя в Українi 174574 Реалiзацiя у iнших країнах 112812 Усього 287386 23.Собiвартiсть реалiзованої продукцiї ( рядок 040 Ф.№ 2) (у тисячах гривень) за 2012 р.: Матерiали та компоненти 97011 Заробiтна плата та вiдповiднi Нарахування 53736 Комунальнi послуги - Витрати з придбання послуг - Знос та амортизацiя 4644 Податок на землю - Змiна у записах готової продукцiї та незавершеного виробництва () Iншi витрати 40050 Усього 195441 24.Витрати на реалiзацiю i доставку ( рядок 080 ф.№2) (у тисячах гривень) за 2012 р. : Транспортування 8867 Витрати з придбання послуг 36686 Заробiтна плата та вiдповiднi Нарахування 404 Гарантiйнi ремонти 967 Матерiали 677 Страхування - Знос та амортизацiя - Iншi витрати 3043 Усього 50644 25. Адмiнiстративнi витрати (у тисячах гривень за 2012 р.): Iнформацiйно-консультацiйнi послуги 17 Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 16818 Витрати з придбання послуг 2449 Податки i обов'язковi платежi 4791 Знос та амортизацiя 550 Матерiали - Транспортування - Витрати на зв'язок 372 Iншi витрати 7984 Усього 32981 26.Iншi доходи та витрати ( Рядки 060, 090 ф.№ 2) (у тисячах гривень за 2012 р.): Доход вiд реалiзацiї запасiв 3210 Доход вiд списання кредиторської заборгованостi 14 Доход вiд оренди 146 Iншi доходи 1782 Усього iншi доходи 5152 Визнанi штрафи, пенi (144) Iншi витрати (9841) Усього iншi витрати (9985) Усього доходи/ (витрати) (4833) До iнших доходiв вiднесенi: - доход вiд операцiйної курсової рiзницi - 1512 тис. грн.. -доход вiд вiдновлення ранiше списаних активiв - 210 тис. грн..; -доход вiд реалiзацiї путiвок - 22 тис. грн..; - дохiд газети "За вогнетриви" - 15 тис. грн..; -iншi - 23 тис. грн.. До iнших витрат вiднесенi: -собiвартiсть реалiзованої тари - 2889,8 тис. грн..; -собiвартiсть реалiзованих покупних матерiалiв - 791,9 тис. грн.; - собiвартiсть орендних операцiй - 46,2 тис. грн.; -збитки вiд операцiйної курсової рiзницi - 137,8 тис. грн.; -витрати на соцiальнi заходи - 6305,8 тис. грн..; - нестачi та втрати - 35,6 тис. грн..; -резерв вiдпусток - 816 тис. грн..; - штрафнi санкцiї - 144,5 тис. грн..; - списана дебiторська заборгованiсть - 7,4 тис. грн..; -вiдновлена безнадiйна заборгованiсть - "-"1190 тис. грн.. 27.Фiнансовi доходи та витрати ( рядок 140 Ф.№ 2) (у тисячах гривень за 2012 р.): Усього фiнансовi доходи Вiдсотковi витрати з кредитiв та позик (38) Усього фiнансовi витрати (38) Усього фiнансовi доходи/ (витрати) (38) 28.Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток за рiк, що закiнчився 31 грудня, представленi таким чином (у тисячах гривень за 2012 р.): Витрати з поточного податку 1107 Вiдстрочений податок (2250) Усього витрат/(вiдшкодування з податку на прибуток (1143) Поточна ставка податку на прибуток починаючи с 1 сiчня 2013 року зменшилась з 21% до 19% у зв'язку з прийняттям нового Податкового кодексу. Податковий кодекс припускає подальше зменшення ставки податку на прибуток до 16% у перiод з 2012 до 2014 року. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiненi за тiєю ставкою податку на прибуток, яка буде дiяти у перiод реалiзацiї цих активiв або погашення зобов'язань згiдно з Податковим кодексом. Вiдмiнностi мiж МСФЗ i податковим законодавством України призводять до виникнення тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань в цiлях складання фiнансової звiтностi i їх базою для розрахунку податку на прибуток. Нижче детально представленi податковi наслiдки руху цих тимчасових рiзниць (у тисячах гривень): 1 сiчня 2012 Вiдновлення/(списання) 31 грудня 2012 за рахунок прибуткiв та збиткiв Податковий ефект вiд рiзниць, що пiдлягають вирахуванню Торгова та iнша дебiторська Заборгованiсть 3 -3 Аванси та доходи майбутнiх Перiодiв () Запаси Основнi засоби 3351 -1667 1684 Пенсiйнi зобов'язання () Нарахованi витрати 253 313 566 Вiдстроченi податковi активи 3607 -1357 2250 Залiк з вiдстроченими податковими зобов'язаннями -24 24 Признанi вiдстроченi податковi Активи 3583 (24)- 2250- Податковий ефект вiд рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню Нематерiальнi активи Аванси виданi Запаси Кредити та позики Аванси полученi 24 -24 Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть Вiдстроченi податковi зобов'язання 24 -24 Залiк з вiдстроченими податковими активами 3583 (24) 2250 Признанi вiдстроченi податковi активи 3583 2250 29.Умовнi i договiрнi зобов'язання, операцiйний ризик Податкове законодавство. Українське податкове i митне законодавство допускає рiзнi тлумачення i схильне до частих змiн. Iнтерпретацiя керiвництвом Компанiї цього законодавства стосовно її операцiй i дiяльностi може бути оскаржена вiдповiдними державними органами. Податковi органи можуть дотримуватися жорсткiшої позицiї i застосовувати складнiшi пiдходи при iнтерпретацiї законодавства i оцiнцi нарахувань. У поєднаннi з можливими заходами по пiдвищенню сум податкових надходжень в цiлях поповнення державного бюджету, вказанi вище обставини можуть значно збiльшити рiвень i частоту перевiрок податкових iнспекцiй. Зокрема, iснує вiрогiднiсть, що операцiї i дiяльнiсть, якi у минулому не оскаржувалися, будуть оскарженi. Як наслiдок, можуть бути нарахованi значнi додатковi податки, пенi i штрафи. Податковi перевiрки можуть охоплювати три календарнi роки дiяльностi, що безпосередньо передували року перевiрки. При певних обставинах перевiрка може поширюватися на попереднi перiоди. За результатами перевiрки податкова iнспекцiя виявила додатковi зобов'язання Компанiї в сумi 1219,6тис.гривен (з них 232,6 тис.грн штрафiв i пенi) за порушення податкового законодавства. Податковi органи пояснили їх рiшення невiдповiднiстю оформлення первинних документiв вимогам податкового законодавства України. Результати перевiрки наданi у таблицi. Вид податку Основний Сума Всього Оскарження платiж, штрафних до платежу, грн. санкцiй, грн. грн. Податок на прибуток, всього в т.ч. 584 799,00 30 258,00 615 057,00 615 057,00 Знята з витрат сума витрат по будинку культури за III квартал 2011 року 68 716,18 68 716,18 68 716,18 Знята з витрат сума витрат по будинку культури за IV квартал 2011 року 118 756,59 118 756,59 118 756,59 Знята з витрат сума придбання послуг вiд "Портинвест лоджистик" за IV квартал 2011 року , в т.ч. 276 294,94 276 294,94 276 294,94 № 048/ф вiд 04.01.2012р 118 355,70 118 355,70 118 355,70 № 047/ф вiд 04.01.2012р 37 983,04 37 983,04 37 983,04 № 050/ф вiд 04.01.2012р 119 956,20 119 956,20 119 956,20 Знята з витрат сума витрат по будинку культури за I квартал 2012 року 121 030,98 30 258,00 151 288,98 151 288,98 ПДВ , всього, в т.ч. 347 160,00 173 581,00 520 741,00 520 741,00 Знято податковий кредит по придбанню послуг вiд "Портинвест лоджистик": 347 159,73 173 579,87 520 739,60 520 739,60 в листопадi 2011 р. 106 903,23 53 451,62 160 354,85 160 354,85 По податковiй накладнiй №7 вiд 03/11/2011 р. 33 358,50 16 679,25 50 037,75 50 037,75 По податковiй накладнiй №6 от 03/11/2011 р. 73 544,73 36 772,37 110 317,10 110 317,10 в сiчнi 2012 р. 240 256,50 120 128,25 360 384,75 360 384,75 По податковiй накладнiй №19 от 04/01/2012 р. 102 918,03 51 459,02 154 377,05 154 377,05 По податковiй накладнiй №20 от 04/01/2012 р. 33 028,73 16 514,37 49 543,10 49 543,10 По податковiй накладнiй №18 от 04/01/2012 р. 104 309,74 52 154,87 156 464,61 156 464,61 Штрафнi санкцiї за несплату податку на доходи нерезидента у виглядi оплати рекламних послуг згiдно ст.160.7 ПКУ (Договiр вiд 19.09.2011 № 0Д-617/11-60/ОГ з ТОВ "Iнтермет Iнжинiринг" - послуги з розмiщення реклами в московському журналi "Новi технологiї ". 1 553,00 382,30 1 935,30 Податок з доходiв фiзичних осiб, в т.ч. 30 969,68 15 484,84 46 454,52 46 454,52 Нараховано ПДФО на доходи вiд продажу нерухомостi 2 417,30 1 208,65 3 625,9 3 625,95 Нараховано ПДФО на авансовi платежi за договорами намiру купiвлi-продажу нерухомостi 22 972,80 11 486,40 34 459,20 34 459,20 Нараховано ПДФО на суми грошового вiдшкодування витрат за договором доручення 938,17 469,09 1 407,26 1 407,26 Нараховано ПДФО на суми грошового вiдшкодування витрат за договором про намiри купiвлi-продажу нерухомого майна 4 641,41 2 320,71 6 962,12 6 962,12 Подання не в повному обсязi звiту за формою 1ДФ 1 020,00 1 020,00 Касова дисциплiна 925,00 Перевищення строкiв повернення залишку невикористаних готiвкових коштiв у касу пiдприємства 925,00 925,00 Штрафнi санкцiї за роздрiбну торгiвлю алкогольними напоями за цiнами, нижчими вiд встановлених мiнiмальних роздрiбних цiн на алкогольнi напої 5 000,00 5 000,00 Плата за землю 22 540,55 5 975,15 28 515,70 21 113,63 Не сплачено земельний податок за земельну дiлянку, зайняту ставком для живлення водою цеху № 2 16 890,90 4 222,73 21 113,63 21 113,63 Не сплачено земельний податок за земельнi дiлянки, на яких розташованi придбанi житловi будинки 381,48 95,38 476,86 Неподання декларацiй за земельнi дiлянки, на яких розташованi придбанi житловi будинки 340,00 340,00 Встановленi розбiжностi мiж площами земельних дiлянок в держактах на право власностi землi i даними Держкомзему (пiдстанцiї, завод газводи) 5 268,17 1 317,04 6 585,21 Усього по акту, в т. ч. 987 022,23 232 626,29 1 219 648,52 1 203 366,15 Менеджмент Компанiї подав позови в судовi iнстанцiї з метою оспорити рiшення податкової iнспекцiї. Н 31.12.2012р. в процесi оскарження задоволено на користь Компанiї 341,1тис.грн. Оцiнюючи ймовiрнiсть вирiшення судових суперечок з податковою iнспекцiєю менеджмент компанiї вважає, що усi судовi спори будуть вирiшенi на користь Компанiї, тому у фiнансовiй звiтностi за станом на 31 грудня 2012 не було створено резерву майбутнiх витрат i платежiв. Судовi справи. До Компанiї перiодично, в ходi поточної дiяльностi, можуть поступати позовнi вимоги. Виходячи з власної оцiнки, а також консультацiй внутрiшнiх професiйних юристiв, керiвництво вважає, що вони не приведуть до яких-небудь iстотних збиткiв. Питання охорони довкiлля. Сьогоднi в Українi посилюється природоохоронне законодавство i триває перегляд позицiї державних органiв вiдносно забезпечення його дотримання. Компанiя проводить перiодичну оцiнку своїх зобов'язань, пов'язаних з охороною довкiлля. У разi виявлення зобов'язань вони негайно вiдображаються у звiтностi. Потенцiйнi зобов'язання, якi можуть виникнути в результатi змiни iснуючого законодавства i нормативних актiв, а також в результатi судової практики, не можуть бути оцiненi з достатньою мiрою надiйностi, хоча i можуть виявитися значними. Керiвництво Компанiї вважає, що в умовах iснуючої системи контролю за дотриманням чинного природоохоронного законодавства немає значних зобов'язань, що виникають у зв'язку з нанесенням збитку довкiллю. 30.Управлiння фiнансовими ризиками Функцiя управлiння ризиками Компанiї здiйснюється вiдносно фiнансових ризикiв, операцiйних i юридичних ризикiв. Фiнансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик та ризик змiни процентної ставки i iнший цiновий ризик), кредитний ризик i ризик лiквiдностi. Головним завданням функцiї управлiння фiнансовими ризиками є мiнiмiзувати потенцiйний негативний ефект на фiнансовий результат Компанiї для тих ризикiв, якими можна керувати i якi являються непрофiльними для вогнетривкої галузi. Управлiння операцiйним i юридичним ризиками повинно забезпечувати надiйне функцiонування внутрiшньої полiтики i процедур Компанiї в цiлях мiнiмiзацiї цих ризикiв. Кредитний ризик. Компанiя схильна до кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона не виконає свої обв'язки згiдно контрактних умов оплати. Схильнiсть кредитному ризику виникає в результатi продажу Компанiєю продукцiї на умовах вiдстрочення платежу i здiйснення iнших угод з контрагентами, в результатi яких виникають фiнансовi активи. Максимальний кредитний ризик, що виникає у Компанiї по класах активiв, вiдображений у балансовiй вартостi фiнансових активiв у звiтi про фiнансовий стан дорiвнює 127881 тис. рн.. (2011: 137148 тис. рн..) та включає: торгову та iншу дебiторську заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти. Компанiя проводить аналiз по термiнах погашення дебiторської заборгованостi вiд основної дiяльностi i вiдстежує простроченi залишки дебiторської заборгованостi. Таким чином, керiвництво вважає за доцiльне надавати iнформацiю по термiнах затримки платежiв i iншу iнформацiю по кредитному ризику, яка розкрита в Примiтцi 14. Ринковий ризик. Компанiя схильна до дiї ринкових ризикiв. Ринковi ризики пов'язанi з вiдкритими позицiями по а) iноземним валютам, б) процентним активам i зобов'язанням i в) пайовим iнструментам, якi схильнi до ризику загальних i специфiчних змiн на ринку. Компанiя не встановлює лiмiтiв вiдносно сум прийнятного ризику. Проте застосування цього пiдходу не може запобiгти збиткам понад цi лiмiти у разi iстотних змiн на ринку. Валютний ризик. У Компанiя виникає валютний ризик у зв'язку iз закупiвлями, деномiнованими в iноземних валютах, а також завдяки експортним операцiям. Валюти, у зв'язку з якими виникає валютний ризик, є, головним чином росiйський рубль, долар США . Компанiя не хеджує свiй валютний ризик. Компанiя не проводить аналiз чутливостi прибуткiв i збиткiв, а також капiталу до можливих змiн обмiнних курсiв валют, якi використовуються Компанiєю на звiтну дату, по вiдношенню до функцiональної валюти Компанiї. Ризик змiни процентної ставки. Компанiя не має суттєвих вiдсоткових активiв, прибуткiв та операцiйних грошових потокiв якi залежать вiд змiни ринкової процентної ставки. Позики компанiї мають фiксовану процентну ставку. Тому Компанiя схильна до ризику, пов'язаного з впливом коливань ринкових процентних ставок на її фiнансове положення i грошовi потоки у зв'язку зi змiною справедливої вартостi кредитiв на ринку (ринкової ставки по кредитах). У Компанiї немає офiцiйних полiтик i процедур для управлiння ризиками змiни процентних ставок, оскiльки керiвництво вважає, що цей ризик є несуттєвим для дiяльностi Компанiї. Проте у момент залучення позикових коштiв менеджмент Компанiї, використовуючи своє професiйне судження, визначає наскiльки фiксована або плаваюча процентна ставка найбiльш задовольняє iнтересам Компанiї упродовж заданого перiоду. Iнший цiновий ризик. Компанiя схильна до обмеженого ризику змiни цiни акцiй. Ризик лiквiдностi. Ризик лiквiдностi - це ризик того, що компанiя матиме труднощi при виконаннi фiнансових зобов'язань. Компанiя схильна до ризику у зв'язку з щоденною необхiднiстю використання наявних грошових коштiв. Ризиком лiквiдностi керує менеджмент Компанiї. Керiвництво щомiсячно контролює прогнози руху грошових коштiв Компанiї. Компанiя намагається пiдтримувати стiйку базу фiнансування, що складається з позикових коштiв, кредиторської заборгованостi по основнiй дiяльностi i iншiй кредиторськiй заборгованостi. Фiнансовий менеджер контролює щоденну позицiю по лiквiдностi Компанiї. Приведена нижче таблиця показує розподiл зобов'язань за станом на 31 грудня 2012 р. по договiрних строках, що залишилися до погашення. Суми, розкритi в таблицi термiнiв погашення, представляють контрактнi недисконтованi грошовi потоки. У таблицi нижче представлений аналiз фiнансових зобов'язань по термiнах погашення за станом на 31 грудня 2012 р. (у тисячах гривень): до 6 6-12 1-2 2-5 Понад Балансова мiсяцiв мiсяцiв рокiв рокiв 5 рокiв Усього вартiсть Зобов'язання Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть 2704 437 3141 Усього майбутнi виплати, включаючи майбутнi виплати основної суми i вiдсоткiв 2704 437 3141 31.Управлiння капiталом Завданням Компанiї в областi управлiння капiталом є забезпечення здатностi Компанiї продовжувати безперервну дiяльнiсть, забезпечуючи акцiонерам прийнятний рiвень доходностi, дотримуючись iнтересiв iнших партнерiв i пiдтримуючи оптимальну структуру капiталу, що дозволяє мiнiмiзувати витрати на капiтал. Для пiдтримки i регулювання структури капiталу Компанiя може випускати новi акцiї або продавати активи з метою зменшення заборгованостi. Як i iншi компанiї галузi, Компанiя здiйснює контроль за капiталом виходячи iз спiввiдношення власних i позикових коштiв. Цей показник розраховується шляхом дiлення усiєї суми зобов'язань на усю суму капiталу пiд управлiнням Компанiї. Компанiя вважає, що загальна сума капiталу пiд управлiнням складає суму капiталу, вiдображеного у звiтi про фiнансове положення. На 31 грудня 2012 р. Усього позикового капiталу 9524 Усього капiталу 186276 Коефiцiєнт спiввiдношення позикового капiталу до власного 5,1% Компанiя ще не визначилась вiдносно оптимального значення коефiцiєнту спiввiдношення позикового капiталу до власного. 32.Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Справедлива вартiсть є сумою, на яку можна обмiняти фiнансовий iнструмент в ходi поточної операцiї мiж зацiкавленими сторонами, за винятком випадкiв вимушеного продажу або лiквiдацiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi є котирувана на активному ринку цiна фiнансового iнструменту. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначалася Компанiєю виходячи з наявної ринкової iнформацiї (якщо вона iснувала) i належних методiв оцiнки. Проте для iнтерпретацiї ринкової iнформацiї в цiлях визначення справедливої вартостi необхiдно застосовувати професiйнi судження. Економiка України продовжує проявляти деякi характернi особливостi, властивi ринкам, що розвиваються, а економiчнi умови продовжують обмежувати об'єми активностi на фiнансових ринках. Ринковi котирування можуть бути застарiлими або вiдображати вартiсть продажу за низькими цiнами i тому не вiдображати справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв. При визначеннi справедливої вартостi фiнансових iнструментiв керiвництво використовує усю наявну ринкову iнформацiю. Фiнансовi iнструменти, якi враховуються за справедливою вартiстю. Грошовi кошти та їх еквiваленти облiковуються за справедливою вартiстю. Фiнансовi активи, якi облiковуються за амортизованою вартiстю. Фiнансових активiв, якi облiковуються за амортизованою вартiстю Компанiя не має.. Зобов'язання, якi облiковуються за амортизованою вартiстю. Зобов'язань, якi облiковуються за амортизованою вартiстю Компанiя не має.. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, визначена з використанням методiв оцiнки представлений таким чином (у тисячах гривень): 31 Грудня 2012 31 Грудня 2011 Справедлива Балансова Справедлива Балансова Вартiсть вартiсть вартiсть вартiсть ФIНАНСОВI АКТИВИ Грошовi кошти та їх еквiваленти - Грошовi кошти на банкiвських рахунках 3556 3556 2505 2505 Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть) 15060 15702 21903 22476 - Торгова дебiторська заборгованiсть УСЬОГО ФIНАНСОВI АКТИВИ 18616 19258 24408 24981 ФIНАНСОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Торгова та iнша кредиторська Заборгованiсть 5332 5332 6094 6094 УСЬОГО ФIНАНСОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 5332 5332 6094 6094 33. Представлення фiнансових iнструментiв по категорiях оцiнки У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 31 грудня 2012 р. (у тисячах гривень): Займи Активи у Усього та дебiторська наявностi заборгованiсть для продажу АКТИВИ Грошовi кошти та їх Еквiваленти 3556 3556 - Грошовi кошти на банкiвських рахунках до запитання Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть - Торгова дебiторська Заборгованiсть 15060 15060 УСЬОГО ФIНАНСОВИ АКТИВИ НЕФIНАНСОВI АКТИВИ 146813 146813 УСЬОГО АКТИВИ 128197 128197 У таблицi нижче представлено звiряння класiв фiнансових активiв з вищезгаданими категорiями оцiнки на 31 грудня 2011 р. (у тисячах гривень ) Займи Активи у Усього та дебiторська наявностi заборгованiсть для продажу АКТИВИ Грошовi кошти та їх Еквiваленти 2505 2505 - Грошовi кошти на банкiвських рахунках до запитання Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть - Торгова дебiторська Заборгованiсть 21903 21903 УСЬОГО ФIНАНСОВИ АКТИВИ НЕФIНАНСОВI АКТИВИ 112740 112740 УСЬОГО АКТИВИ 137148 137148 Фiнансовi зобов'язання Компанiї за станом на 31 грудня 2012 та 2011 рокiв облiковуються за справедливою вартiстю. 34.Подiї пiсля звiтної дати Не було подiй, якi потребують розкриття в фiнансовiй звiтностi. Перше застосування МСФЗ Компанiя уперше пiдготувала фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ. 1 сiчня 2012 р. є датою, починаючи з якої Компанiя застосовує МСФЗ. Окрiм деяких виключень, МСФЗ (IFRS) 1 вимагає ретроспективного застосування версiї стандартiв i iнтерпретацiй МСФЗ, дiйсних на 31 грудня 2012 р. При пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi Компанiя застосовувала обов'язковi виключення з урахуванням ретроспективного застосування. Виключення з точки зору ретроспективного застосування, якi є обов'язковими згiдно МСФЗ (IFRS) 1, включають наступне: (a) Припинення визнання фiнансових активiв i зобов'язань. Фiнансовi активи i зобов'язання, визнання яких припинилося до 1 сiчня 2004 р., не визнаються повторно згiдно МСФЗ. Керiвництво прийняло рiшення не застосовувати з бiльш ранньої дати критерiї припинення визнання МСФЗ (IAS) 39. (b) Облiк при хеджуваннi. Компанiя не застосовує облiк хеджування. (с) Оцiннi значення. Оцiннi значення, використанi для складання звiтностi вiдповiдно до МСФЗ на 1 сiчня 2012 р. i 31 грудня 2012 р., повиннi вiдповiдати оцiнкам, зробленим на ту ж саму дату вiдповiдно до нацiональних стандартiв облiку, що ранiше використалися, якщо тiльки не iснує об'єктивних даних, що свiдчать про те, що цi оцiнки були помилковими. Нижче представлена iнформацiя про приведення у вiдповiднiсть даних i кiлькiсна оцiнка впливу переходу з українських положень (стандартiв)бухгалтерського облiку (ПСБО) на МСФЗ за станом на 1 сiчня 2012 р., 31 грудня 2012 р. i за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 р. (у тисячах гривень): 31 грудня 2012 р. 1 сiчня 2012 р. КАПIТАЛ ЗГIДНО ПСБО 193863 192163 Вплив змiни облiкової полiтики : (i) Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть: змiна справедливої вартостi (6804) (7587) (ii) Виплати працiвникам (1603) (787) (ii) Вiдстрочене оподаткування: облiк по методу балансових зобов'язань 820 2122 КАПIТАЛ ЗА МСФЗ 186276 185911 у тисячах гривень за 2012 р. ПРИБУТКИ/ (ЗБИТКИ) ЗГIДНО ПСБО 1700 Вплив змiни облiкової полiтики : (i) Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть: змiна справедливої вартостi 783 (ii) Виплати працiвникам та пенсiйнi зобов'язання (816) (iii) Вiдстрочене оподаткування: облiк по методу балансових зобов'язань (1302) (iv) Iнше УСЬОГО СОВОКУПНИЙ ПРИБУТОК ЗА МСФЗ 365 Основна частина коригувань, представлених вище, пов'язана з вiдмiнностями мiж бухгалтерським облiком по ПСБО i по МСФО i вiдноситься до наступних статей: (i) Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть: змiна справедливої вартостi. Згiдно облiкової полiтики Компанiї дебiторська заборгованiсть визначається як безнадiйна через 3 роки пiсля датi ii утворення якщо вона не була погашена дебiтором. Згiдно МСФЗ 39(IAS 39) фiнансовий актив вважається знецiненим, якщо iснує об'єктивне свiдоцтво, що вказує на те, що одно або декiлька подiй, що сталися пiсля первинного визнання активу, вплинули на розрахункову величину майбутнiх грошових потокiв. Свiдченнями можливого знецiнення є значнi фiнансовi труднощi контрагента, неплатежi, значна реструктуризацiя, викликана фiнансовими труднощами або банкрутством i так далi.Пiдприємство списало заборгованiсть Горлiвської єпархiї станом на 31.12.2012 р. у сумi 4961 тис. грн.,заборгованiсть БIТ iмпекс-Ойл ТОВ-2160 тис. грн.;вiдновлено резерв, нарахований з ПСБО у сумi 960 тис. грн. та нарахован резерв за МСФЗ у сумi 642 тис. грн.. (ii) Виплати працiвникам . Ця рiзниця з'явилась у зв'язку з тим, що ранiше Пiдприємство не розраховувало цi зобов'язання. (iii) Вiдстрочене оподаткування: облiк за методом балансових зобов'язань. Це коригування потрiбне для вiдображення вiдкладеного оподаткування, що розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно усiх тимчасових рiзниць, представлених в Примiтцi 0 Грошовi потоки, що виникають в результатi операцiйної, iнвестицiйної i фiнансової дiяльностi Компанiї, вiдображенi вiдповiдно до ПСБО, iстотно не вiдрiзнялися вiд фiнансової iнформацiї, пiдготовленої за МСФЗ.

д/н

д/н

д/н